- 商誉的处理是正确的。
题目条件:
(1):甲公司2010年度实现的净利润为1000万元;2010年1月1日的存货中已有60%在本年度向外部独立第三方。假定黔昆公司采用权益法确认投资收益时不考虑税收因素,编制合并财务报表时的相关会计处理为:
(1)确认合并商誉140万元;
(2)采用权益法确认投资收益800万元。
【正确答案】:
②权益法确认投资收益的处理不正确
在合并报表的调整分录中,应确认的权益法投资收益=(1000-200×60%)×80%=704(万元)最终,该投资收益在抵消分录中被抵消
题目:
(2):5月20日,黔昆公司向甲公司赊销一批产品,销售价格为2000万元,增值税额为340万元,实际成本为1600万元;相关应收款项至年末尚未收到,黔昆公司对其计提了坏账准备20万元。甲公司在本年度已将该产品全部向外部独立第三方销售。黔昆公司编制合并财务报表时的相关会计处理为:
【正确答案】:
(2)①正确②错误③正确④正确⑤错误
黔昆公司 甲公司
成本1600 成本2000
收入2000 全部售出
正确处理为:
借:营业收入2000
贷:营业成本2000
借:应付账款2340(一定是含税价)
贷:应收账款2340
借:应收账款——坏账准备20
贷:资产减值损失20
借:所得税费用5
贷:递延所得税资产5
题目:
(3):6月30日,黔昆公司向甲公司销售一件产品,销售价格为900万元,增值税额为153万元,实际成本为800万元,相关款项已收存银行。甲公司将购入的该产品确认为管理用固定资产(增值税进项税额可抵扣),预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。黔昆公司编制合并财务报表时的相关会计处理为:
黔昆公司 甲公司
成本800 固定资产900
收入900
(3)①正确②错误③错误④错误⑤错误
正确处理为:
借:营业收入900
贷:营业成本800
固定资产——原价100
借:固定资产——累计折旧5(100÷10÷2)
贷:管理费用5
借:递延所得税资产23.75 (100-5)*25%
贷:所得税费用23.75
题目