| 企业资产与资金的分类 | 1、资产的分类：主要分为固定资产和流动资产，流动资产又分为永久性流动资产和波动性流动资产。 2、资金的分类：主要分为长期来源和短期来源。 企业资金占用＝波动性流动资产＋永久性流动资产＋固定资产 企业资金来源＝短期来源+长期来源 企业资金占用＝企业资金来源 波动性流动资产＋永久性流动资产＋固定资产＝短期来源＋长期来源 |
| 流动资产融资战略 | 融资策略包括：期限匹配融资战略；保守融资战略；激进融资战略 1、期限匹配的融资战略：其特点是，长期融资满足固定资产和永久性流动资产资金的需要，短期融资满足波动性流动资产的资金需要。该种策略风险与收益适中。 波动性流动资产＝短期来源 永久性流动资产＋固定资产＝长期来源 2、保守融资战略：其特点是，长期融资不仅满足固定资产和永久性流动资产资金的需要，还满足部分波动性流动资产的资金需要，短期融资只满足部分波动性流动资产的资金需要。该种策略风险与收益均较低。 波动性流动资产>短期来源 永久性流动资产＋固定资产<长期来源 3、激进融资战略：其特点是，长期融资只满足固定资产和永久性流动资产资金的需要，短期融资不仅满足全部波动性流动资产的资金需要，还满足部分长期资产的资金需要。该种策略风险与收益均较高。 波动性流动资产<短期来源 永久性流动资产＋固定资产>长期来源 【注意】 （1）在三种策略中：短期资金来源比例最大的是激进型组合策略，最小的是保守型组合策略。 （2）在三种策略中：具有较高的流动性比率的是保守型融资战略，具有较低的流动性比率的是激进型融资。 |
2012年中级财务管理基础班课件：第49讲第五章第一节：营运资金管理概述
2012-10-07 14:57:26 来源： 点击：
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