评估客户信用 | 一般采用“5C”系统来评价,并对客户信用进行等级划分。 1、三类九等:AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。 2、三级制:AAA、AA、A三个信用等级。 |
收账的日常管理 | 收账的花费越大,收账措施越有力,可收回的账款应越多,坏账损失也就越小。因此制定收账政策,又要在收账费用和所减少坏账损失之间做出权衡。 |
应收账款保理 | 1、含义:是企业将未到期应收账款转让给保理商,以获得银行的流动资金支持,加快资金的周转财务管理行为。 |
2、种类: (1)有追索保理(非买断型)和无追索权保理(买断型): ①有追索权保理:供应商将债权转让给保理商,供应商向保理商融通资金后,如果购货商拒绝付款或无力付款,保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金。这种保理方式在我国采用较多; ②无追索权保理:指保理商将销售合同完全买断,并承担全部的收款风险。 (2)明保理和暗保理: ①明保理:指保理商和供应商将销售合同被转让的情况通知购货商,并签订保 理商、供应商、购货商之间的三方合同; ②暗保理:指供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款,并不将债权转让情况通知客户,货款到期时仍由销售商出面催款,再向银行偿还借款。 (3)折扣保理和到期保理: ①折扣保理:指在销售合同到期前,保理商将剩余未收款部分先预付给销售商,一般不超过全部合同的70~90%; ②到期保理:指保理商并不提供预付账款融资,而是在赊销到期时才支付,届时不管货款是否收到,保理商都必须向销售商支付货款。 |
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3、应收账款保理的作用 (1)融资功能 (2)减轻企业应收账款管理负担 (3)减少坏账损失,降低经营风险。 (4)改善企业的财务结构(应收账款与货币资金的置换) |
W公司主要生产和销售中央空调、手机芯片和等离子电视机。2008年全年实现销售收入14.44亿元,由于货款回收出现严重问题,公司资金周转陷入困境。公司2008年应收账款具体情况如下:
应收账款 | 中央空调 | 手机芯片 | 等离子电视机 | 合计 |
年初应收账款总额 | 2.93 | 2.09 | 3.52 | 8.54 |
年末应收账款 | ||||
(1)6个月以内 | 1.46 | 0.80 | 0.58 | 2.84 |
(2)6至12个月 | 1.26 | 1.56 | 1.04 | 3.86 |