贷:销售商品、提供劳务收到的现金36000000
12.S公司20×8年1月1日向P公司销售商品3000000元的价款全部收到。(教材368页业务4)
在编制合并财务报表时,应在合并工作底稿中编制如下抵销分录:
【正确答案】
(26)
借:购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金3000000
贷:销售商品、提供劳务收到的现金3000000
13.P公司向S公司出售固定资产的价款1200000元全部收到。(教材369页业务5)
【正确答案】
在编制合并财务报表时,应在合并工作底稿中编制如下抵销分录:
(27)
借:购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1200000
贷:处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额1200000
14.P公司采用权益法核算S公司其他所有者权益变动的影响中S公司可供出售金融资产公允价值变动净额归属于P公司的份额,在编制合并所有者权益变动表时,应在合并工作底稿中编制如下抵销分录:(750000*80%)(教材371页业务15)
【正确答案】
(28)
借:权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响600000
贷:可供出售金融资产公允价值变动净额600000
15.P公司在购买日(20×8年1月1日)支付银行存款30000000元购得S公司80%的股份从而取得对S公司的控制权,使S公司成为其子公司。在该日,S公司实际持有货币资金3000000元。(见376页表4)(理论见361页)
在编制合并现金流量表时,应在合并工作底稿中编制如下抵销分录:
【正确答案】
(29)
借:取得子公司及其他营业单位支付的现金净额3000000
贷:年初现金及现金等价物余额3000000
教材380-387页合并工作底稿(简单了解)
教材388-393页来源于工作底稿最后一列的数据