项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
预计生产量(件) | 2200 | 2550 | 2950 | 2400 | 10100 |
材料定额单耗(千克) | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
预计生产需要量(千克) | 11000 | 12750 | 14750 | 12000 | 50500 |
加:期末结存量 | 820 | 980 | 784 | 860 | 860 |
预计需要量合计 | 11820 | 13730 | 15534 | 12860 | 51360 |
减:期初结存量 | 720 | 820 | 980 | 784 | 720 |
预计材料采购量 | 11100 | 12910 | 14554 | 12076 | 50640 |
材料计划单价 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
预计购料金额 | 222000 | 258200 | 291000 | 241520 | 1012800 |
应付账款年初余额 | 120000 | 120000 | |||
1季度购料付现 | 88800 | 133200 | 222000 | ||
2季度购料付现 | 103280 | 154920 | 258200 | ||
3季度购料付现 | 116432 | 174648 | 291000 | ||
4季度购料付现 | 96608 | 96608 | |||
现金支出合计 | 208800 | 236480 | 271352 | 271256 | 987888 |
1.各期支付的现金流量的计算
材料采购现金支出=当期现购支出+支付前期赊购
2.年末应付账款的计算
年末应付账款=∑(某期采购金额×年末赊购比例)
或者=年初应付账款+本年采购金额合计-本年付现金额合计
本例中W公司2010年年末应付账款=241520×60%=144912(元)
=120000+1012800-987888=144912(元)