【例题33：2006年计算题】ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：
2006年度ABC公司现金预算 金额单位：万元
| 项目 | 第一季度 | 第二季度 | 第三季度 | 第四季度 | 全年 |
| ①期初现金余额 | 40 | * | * | * | （H） |
| ②经营现金收入 | 1010 | * | * | * | 5 516.3 |
| ③可运用现金合计 | * | 1 396.30 | 1 549 | * | （I） |
| ④经营现金支出 ⑤资本性现金支出 ⑥现金支出合计 |
800 * 1 000 |
* 300 1 365 |
* 400 * |
1 302 300 1 602 |
4 353.7 1 200 5 553.7 |
| ⑦现金余缺 | （A） | 31.3 | -37.7 | 132.3 | * |
| ⑧资金筹措及运用 加：短期借款 减：支付借款利息 购买有价证券 |
0 0 0 0 |
19.7 （C） （D） 0 |
（F） 0 0.3 -90 |
-72.3 -20 0.3 （G） |
* 0 * * |
| ⑨期末现金余额 | （B） | （E） | * | 60 | （J） |
要求：
计算上表中用字母“A—J”表示的项目数值（除H和J项外，其余各项必须列出计算过程）。
【答案】
A＝40＋1 010－1 000＝50 （万元）
B＝50＋0＝50 （万元）
C－C×6％×3/12=19.7,所以C=19.7÷（1－6％×3/12）＝20 （万元）
D＝20×6％×3/12 ＝0.3（万元）
E＝31.3＋19.7＝51（万元）
F＝0－0.3-（-90）＝89.7（