甲:乙:
①生产厂房(固定资产)①在建工程
原值:200万元原值:87.5万元
已提折旧:125万元
②专利技术(无形资产)②长期股权投资
原值:75万元原值:25万元
已摊销:37.5万元
【正确答案】
甲公司的账务处理如下:
(1)计算换入资产、换出资产账面价值总额
换入资产账面价值总额=875000+250000=1125000(元)
换出资产账面价值总额=(2000000-1250000)+(750000-375000)=1125000(元)
(2)确定换入资产总成本
换入资产总成本=换出资产账面价值=1125000元
(3)确定各项换入资产成本
在建工程成本=1125000×(875000÷1125000×100%)=875000(元)
长期股权投资成本=1125000×(250000÷1125000×100%)=250000(元)
(4)会计分录:
借:固定资产清理750000
累计折旧 1250000
贷:固定资产——厂房 2000000
借:营业外支出 56250
贷:应交税费——应交营业税 56250
乙公司的账务处理如下:
(1)计算换入资产,换出资产账面价值总额
换入资产账面价值总额=(2000000-1250000)+(750000-375000)=1125000(元)
换出资产账面价值总额=875000+250000=1125000(元)
(2)确定换入资产总成本
换入资产总成本=换出资产账面价值=1125000元
(3)确定各项换入资产成本
厂房成本=1125000×(750000÷1125000×100%)=750000(元)
专利技术成本=1125000×(375000÷1125000×100%)=375000(元)
(4)会计分录
借:固定资产清理 875000
贷:在建工程——××工程 875000
借:固定资产清理43750
贷:应交税费——应交营业税 43750