| 费用明细项目 | 预算资金 | |
| 变动费用 | 销售佣金0.1×60600 办公费用0.2×60600 运输费用0.2×60600 ... ... |
6060 12120 12120 |
| 变动费用小计 | 42420 | |
| 固定费用 | 广告费用 管理人员工资 保险费用 折旧费用 财产税 ... |
100000 125000 8000 50000 4000 |
| 固定费用小计 | 287000 | |
| 预计现金支出计算表 | 销售及管理费用总额 减：折旧费用 销售及管理费用现金支出总额 每季销售及管理费用现金支出 |
329420 50000 279420 69855（279420/4） |
（八）专门决策预算
专门决策预算指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算，这种预算往往涉及长期建设项目的投资投放与筹措，并经常跨年度。专门决策预算也是编制现金预算和预计资产负债表的依据。
【例题30：教材例2-14】假设W公司决定于2010年上马一条新的生产线，年内安装完毕，并于年末投入使用，有关投资与筹资预算如下表所示：
W公司专门决策预算表（2010年度） 单位：元
| 项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
| 投资支出预算 借入长期借款 |
50000 40000 |
40000 | 70000 | 80000 80000 |
240000 120000 |
现金预算是以日常业务预算和特种决策预算为基础编制的，是对上述预算关于现金收支的汇总，以及现金余缺的运用与筹措的预算。
1、现金余缺=期初余额+经营现金收入-（经营现金支出+资本性现金支出）
2、期末余额=现金余缺+现金筹措-现金使用
【例题31：教材例2-15】
根据前面编制的各业务预算表和决策预算表的资料，编制现金预算。该公司年初现金余额为80000元，每季支付各种流转税35000元，前三季度每季度预交所得税50000元，年末汇缴89440元，年末支付股利250000元。最低现金持有量为50000元。W公司现金预算表如下表。
W公司现金预算表（2010年度） 单位：元
| 项目 | 1季度 | 2季度 | 3季度 | 4季度 | 全年 |
| ①期初现金余 |